年末勘定メモ―資産類（一）

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年末结账便利贴之资产类（一）

CWCC会计师事务所 2017-12-29

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年末结账便利贴之资产类（一）

年末即至，对账、结账一直到最后编制财务会计报告，财务是最忙的时刻，金三大数据时代，关账做不好会引发被稽查的风险，年底财务如何做好年终关账？这里就资产类科目我们给大家准备了一份关账要点:

1） 现金和银行存款

盘点现金和核对银行存款，核对现金账面余额是否与库存现金相符；库存现金是否超过限额规定。

检查银行账户余额，是否有未达账项；

注意外币账户的汇兑损益调整。

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2） 存货科目

注意检查大额入库的原材料、低值易耗品是否取得合法的入账凭证，数量是否准确，入库是否有入库单。

检查出入库单据，特别是有编号的单据，是否与入账相符，是否存在缺失情况。

检查存货单价波动幅度是否过大，本年度与以前年度相比单价波动幅度是否异常，是否存在异常变动的合理原因。

对存货进行年末盘点，并将盘点结果与库存明细账进行核对。针对盘盈或者盘亏及时进行处理，做到帐实相符。

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3） 应收、预付和其他应收科目

重点检查往来账项的核对、确认、催收、清理；及时和业务部门核对往来账户的余额；

检查应收账款是否有串户；

注意其他应收员工款，员工借款跨年容易引发税务风险；

检查预收项目和应付项目是否存在重复的，多处设置的账户；

注意外币核算的往来明细科目年末需要调整汇兑损益。

4） 固定资产科目

注意检查在建工程科目是否已投入使用并应结转至固定资产；

检查固定资产入账是否有合法的凭据；

检查固定资产的折旧年限是否符合会计和税法规定，已折旧金额是否存在多提或少提；

对固定资产经营盘点，已经提足折旧并且报废的固定资产应及时进行清理。

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5） 长期待摊费用

长期待摊费用摊销期限是否正确、摊销是否均匀。

年末勘定メモ―資産類（一）

CWCC会計士事務所　2017-12-29

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年末勘定メモ―資産類（一）

年末にを間近に控えて、帳尻を合わせるとか勘定とか最後の財務会計報告の作成まで、財務の一番忙しい時である。金三ビッグデータの時代に、帳簿をちゃんと締め切らないと検査が入る恐れがある。年末財務に関する帳簿の締め切りはどうすればいいのか。ここでいくつかの要点をまとめてよう：

1）現金と銀行預金

現金と銀行預金を清算する時、帳簿に書いてある金額と在庫金額を照合する。在庫金額が既定の制限を超えていないかどうかを確認する。

銀行預金残高をチェックして、未達項目があるかどうかを確認する。

外貨口座の為替差損益を調整する。

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2）在庫科目

大量入庫の原料、安い消耗品が合法的な入庫証明書を持つかどうか、数が正確かどうか、入庫リストがあるかどうかを確認する。

出庫と入庫の受領書、特にナンバリングがある受領書をチェックして、帳簿と照合し、完全かどうかを確認する。

在庫単価の変動の幅をチェックして、前年同期と比べて変なところが無いか、異常変動の理屈に合った理由があるかを明確する。

在庫を年度末に棚卸し、結果と在庫明細帳を照合する。損益についてすぐに処理し、帳簿と現実を一致させる。

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3）売掛金、前払いとその他の受取勘定

往来記帳を重点的に照合、確認、集金、清算する。速やかに業務部門と往来記帳の残高を照合する。

他の社員からの未収金に注意し、社員の借金が年を跨ぐと、税務リスクが起こりがちだ。

仮受け金と支払金の重複しているアカウントがあるかどうかを確認する。

外貨の清算の往来明細項目は為替差損益を調整する。

4）固定資産項目

建設中項目は使用状況と固定資産にするべきかどうかを確認する。

固定資産の記帳は合法的な証明書があるかどうかを確認する。

固定資産の減価償却年限は会計と税務法の規定に合うかどうか、償却済みの金額の多少を確認する。

固定資産に対して経営確認の照合をして、償却できる廃却の固定資産を処分する。

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5）長期前払費用

長期前払費用の期限が正しいかどうか、償却が均等であるかどうかを確認する。

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CWCCは1986年に設立された国際会計事務所です。

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